Условие задачи
На основе исходных данных для выполнения задания необходимо:
1 Выяснить, нужно ли уточнить вопросы, поставленные следователем (без изменения смыслового содержания и объема задания). Если да, то, каким образом?
2. Определить, какие методы экспертного исследования нужно применить при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы;
3. Провести анализ банковской выписки и платежных поручений в виде таблицы следующей формы:
4. Составить заключение по судебно-бухгалтерской экспертизе.
Исходные данные:
Отделом судебно-экономических экспертиз ЭКЦ РФ по Саратовской области было получено постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, вынесенное 05 ноября 2014 следователем по особо важным делам отдела по расследованию убийств и бандитизма прокуратуры по Саратовской области юристом 3 класса Шерлоковым А.Б. по уголовному делу No 0000, возбужденному по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 126 УК РФ. Проведение экспертизы было поручено старшему эксперту ЭКЦ МВД России Верину П.П., имеющему высшее экономическое образование по специальности «Финансы и кредит» и стаж экспертной работы 5 лет.
Следователем на решение эксперта поставлены следующие вопросы:
1. Перечислялись ли с расчетного счета ОАО «Шанс» в Международном филиале ОАО КБ «Промсвязьбанк», расположенном на Кипре, денежные средства в размере 25 млн руб. на расчетные счета ООО «Глория», ООО «Эластомер», ООО «Спектр» в период с 06 по 09 августа 2013 г., открытые в ООО КБ «Трансинвестбанк»?
2. Зачислены ли в период с 06 по 11 августа 2013 г. указанные 25 млн руб. на расчетные счета ООО «Спектр», ООО «Эластомер», ООО Глория», открытые в ООО КБ «Трансинвестбанк»? Какова величина зачисленных сумм?
На экспертизу представлены следующие документы:
- материалы уголовного дела № 0000;
- том № 4 всего на 209 листах: банковская выписка с приложенными платежными поручениями и мемориальными ордерами по счету ООО «Эластомер» в ООО КБ «Трансинвестбанк» за период с 06.08.2013 по 11.08.2013 г. (прил. 1, 2, 3, 4);
- том № 6 всего на 289 листах: банковская выписка с приложенными платежными поручениями и мемориальными ордерами по счету ООО «Спектр» в ООО КБ «Трансинвестбанк» за период с 06.08.2013 по 11.08.2013 г.;
- том б/н (2) на 76 листах: приходные и расходные кассовые ордера за период с 06 по 09 августа 2013 г. по о/к д/о «Красная Пряжа», выписка за 05.08.2013 г. по о/к д/о «Красная Пряжа», сведения о движении денежных средств по договорам с Семеновым Ф.М., Будовым С.Е., Минским А.А., выписки по операциям с договорами на частные вклады за 04.08.2013 г., 11.08.2013 г., 12.08.2013 г., банковская выписка с приложенными платежными поручениями по счету ОАО «Шанс» в Международный филиал ОАО «Промсвязьбанк» в Республике Кипр за 06.08.2013 г., банковские реквизиты ООО «Глория», ООО «Эластомер», ООО «Спектр», служебные записки на имя Генерального директора ОАО «Шанс».
Материалы для проведения исследования представлены ниже.
Ответ
Определить, какие методы экспертного исследования нужно применить при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
Методы:
1) расчетно-аналитические приемы (экономический анализ, приемы сравнения, метод группировок и факторного анализа, арифметические и статистические расчеты и др.);
2) документальные приемы проверки отдельного учетного документа (нормативная, арифме...
