Условие задачи
1. Организация приобрела для перепродажи запчасти для легковых машин в количестве 2 000 шт. по 3 540 руб. (с учетом НДС 18%) за штуку.
2. Также организацией были оплачены услуги транспортной организации по доставке запчастей на сумму 59 000 руб. (с учетом НДС).
3. Запчасти были реализованы по цене 3 900 руб. за штуку (с учетом НДС 18%).
4. В отчетном периоде приобретены и учтены:
а) Основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 94 400 руб., в том числе НДС (14 400 руб.)
б) Основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 70 800 руб., в т. ч. НДС 10 800.
5. Организация перечислила аванс в сумме 18 000 руб. за материалы, предназначенные для общехозяйственных целей, облагаемые по ставке 18% (счет-фактура отсутствует), поступление которых планируется в следующем отчетном периоде.
6. Организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.
Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.
Ответ
1. Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ). Объектом налогообложения признается реализация и аванс покупателя в счет поставки товаров.
1) Реализованы запчасти были по цене 3 900 руб. за штуку (с учетом НДС 18%).
НДС = (2 000 шт. * 3 900 руб.) * 18 / 118 = 1 189 831 руб.
2) Организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.
НДС = 70 800 * 18 / 118 = 10 800 руб.
НДС к уплате = 1 189 831 руб. + 10 800 руб. = 1 200 631 руб.
2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). В...
