1. Организация приобрела для перепродажи запчасти для легковых машин в количестве 2 000 шт. по 3 540 руб. (с учетом НДС 18%) за штуку.

25 июля 2024
Налоги

Условие:

2. Также организацией были оплачены услуги транспортной организации по доставке запчастей на сумму 59 000 руб. (с учетом НДС).

3. Запчасти были реализованы по цене 3 900 руб. за штуку (с учетом НДС 18%).

4. В отчетном периоде приобретены и учтены:

а) Основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 94 400 руб., в том числе НДС (14 400 руб.)

б) Основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 70 800 руб., в т. ч. НДС 10 800.

5. Организация перечислила аванс в сумме 18 000 руб. за материалы, предназначенные для общехозяйственных целей, облагаемые по ставке 18% (счет-фактура отсутствует), поступление которых планируется в следующем отчетном периоде.

6. Организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.

Рассчитать сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет.

Решение:

1. Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ). Объектом налогообложения признается реализация и аванс покупателя в счет поставки товаров.

1) Реализованы запчасти были по цене 3 900 руб. за штуку (с учетом НДС 18%).

НДС = (2 000 шт. * 3 900 руб.) * 18 / 118 = 1 189 831 руб.

2) Организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.

НДС = 70 800 * 18 / 118 = 10 800 руб.

НДС к уплате = 1 189 831 руб. + 10 800 руб. = 1 200 631 руб.

2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). В...