Рассчитать налоги, указанные в задании, отразить операции по начислению и оплате налогов и взносов на счетах бухгалтерского учета; Определить виды и суммы налогов/взносов для заполнения уведомления по ЕНП, количество и сроки уведомлений ЕНП; Определить

8 октября 2025
Налоги

Условие:

Рассчитать налоги, указанные в задании, отразить операции по начислению и оплате налогов и взносов на счетах бухгалтерского учета; Определить виды и суммы налогов/взносов для заполнения уведомления по ЕНП, количество и сроки уведомлений ЕНП; Определить сроки уплаты на перечисление ЕНП и других взносов
Задача:
1. Рассчитать НДФЛ за март 2025:
В ООО «Пекарь» работают 5 наемных сотрудников. Кроме того, заключены два договора ГПХ: на создание сайта с самозанятым Петренко И.А. и физическим лицом без статуса ИП Самойловым А.А. на ремонт помещения магазина. В марте были произведены выплаты:
• Аванс основным сотрудникам по ведомости на сумму 150 тыс. руб. – 25.03.2024 (НДФЛ 23560)
• По договору ГПХ Петренко И.А. – 25 тыс. руб.
• По договору ГПХ Самойлову А.А. – 30 тыс. руб.
• Отпускные с начисленной суммы 20 000 руб. – 29 марта 2025 года
• Расчет сотруднику при увольнении (19 500 руб.)- 2 апреля 2025 года.
• За март 2025 года 10 апреля 2025 года была произведена выплата в размере 153600 (НДФЛ – 25600)
2.Исходя их начисленной за март 2025 суммы рассчитать страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев
3. НДС за 1 кв. 2025 года 150 тыс. рублей
4.Авансовый платеж по налогу на прибыль за март 2025 г.- 25 тыс. рублей

Решение:

Для решения задачи, давайте поэтапно рассчитаем налоги и взносы, а затем отразим операции по начислению и оплате налогов на счетах бухгалтерского учета.

Шаг 1: Расчет НДФЛ за март 2025 года

1. Выпл...: - Аванс: 150,000 руб. (НДФЛ 23,560 руб.) - Отпускные: 20,000 руб. - Увольнение: 19,500 руб. - Выплата за март: 153,600 руб. (НДФЛ 25,600 руб.) : 150,000 + 20,000 + 19,500 + 153,600 = 343,100 руб. : 23,560 + 25,600 + ≤ft( НДФЛ на отпускные + НДФЛ на увольнение \right) НДФЛ на отпускные и увольнение рассчитывается по ставке 13%: НДФЛ на отпускные = 20,000 × 0.13 = 2,600 руб. НДФЛ на увольнение = 19,500 × 0.13 = 2,535 руб. Общий НДФЛ = 23,560 + 25,600 + 2,600 + 2,535 = 54,295 руб. Страховые взносы рассчитываются на основании начисленной суммы. В 2025 году ставки следующие: - Пенсионный фонд: 22% - Фонд социального страхования: 2.9% - Фонд обязательного медицинского страхования: 5.1% : 343,100 руб. : 1. Пенсионный фонд: 343,100 × 0.22 = 75,462 руб. 2. Фонд социального страхования: 343,100 × 0.029 = 9,951.90 руб. 3. Фонд обязательного медицинского страхования: 343,100 × 0.051 = 17,517.10 руб. : 75,462 + 9,951.90 + 17,517.10 = 102,931 руб. НДС составляет 20% от суммы: 150,000 руб. × 0.20 = 30,000 руб. Авансовый платеж составляет 25,000 руб. 1. : - Дебет 20 (Расходы) / Кредит 68 (Расчеты по налогам) на 54,295 руб. 2. : - Дебет 20 (Расходы) / Кредит 69 (Расчеты по страховым взносам) на 102,931 руб. 3. : - Дебет 20 (Расходы) / Кредит 19 (НДС к уплате) на 30,000 руб. 4. : - Дебет 20 (Расходы) / Кредит 68 (Расчеты по налогам) на 25,000 руб. - НДФЛ и страховые взносы уплачиваются не позднее 15 числа следующего месяца (в данном случае до 15 апреля 2025 года). - НДС уплачивается до 25 числа месяца, следующего за кварталом (до 25 апреля 2025 года). - Авансовый платеж по налогу на прибыль уплачивается до 28 числа месяца, следующего за отчетным (до 28 апреля 2025 года). - Виды налогов: НДФЛ, страховые взносы, НДС, налог на прибыль. - Суммы: НДФЛ 54,295 руб., страховые взносы 102,931 руб., НДС 30,000 руб., налог на прибыль 25,000 руб. - Количество уведомлений: 4. - Сроки уведомлений: до 15 апреля 2025 года. Таким образом, мы рассчитали все необходимые налоги и взносы, а также отразили операции на счетах бухгалтерского учета и определили сроки уплаты.