Условие задачи
1) Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду.
В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 4,5 тыс. руб.; 400 пальто — по 2950 руб. в счет ранее полученной предоплаты;
20 пальто — в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 5700 руб.; 1 тыс. пальто — по 4900 руб. (отпускные цены даны без НДС).
2) Фабрикой получены предоплаты в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Приобретены (оплачены) и поставлены на учет основные средства, не требующие монтажа, на сумму 218 тыс. руб., в том числе НДС 20% — ? руб. Счета-фактуры получены.
3) В конце месяца оприходованы ткани на сумму 1708 тыс. руб., включая НДС 20% - ? руб., но оплачено 40% (счета-фактуры не поступили).
4) Фабрикой оплачены представительские расходы на сумму 22 800 руб., в том числе НДС — ? руб., которые отнесены на расходы при расчете налога на прибыль в сумме 16 тыс. руб. (без НДС).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Ответ
НДС к уплате начисляем при реализации продукции (п.1 ст.146 НК РФ).
НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, услугам и основным средствам при условии, что получен счет-фактура и материалы, услуги и основные средства приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
НДС к уплате:
-...
