Условие задачи
Исходные данные:
1) В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 507 800 руб., оплата по данной группе товаров в текущем налоговом периоде не поступала.
2) Поступило на расчетный счет (в т. ч. НДС) за реализацию:
- древесины -817 900 руб.;
- растительного масла -250300 руб.;
- кофе в зернах -236 000 руб.
3) Получено денежных средств безвозмездно от иностранного фонда в виде гранта для целевой экологической программы на сумму 2 000 000 руб.
4) Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 355 600 руб.
5) Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке 765 000 руб.
6) Закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов 120 000 руб.
7) Закуплено в розничной торговле за наличный расчет товаров на сумму 15 439 руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.
Ответ
Налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 НК РФ.
Объект налогообложения (ст. 146 НК РФ):
- операции по реализации товаров (работ, услуг);
- операции по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
От суммы отгруженной продукции:
НДС=507800*20/120=84 633,33руб.
От полученных авансов:
НДС=355 600*20/120=59 266,67руб.
От сумм реализованной продукции (предположим, что реализация, а потом отгрузка):
- древесины:
НДС=817 900*...
