Анна работает финансовым менеджером в ООО «Вектор». Она замужем за Сергеем и у них четверо детей: близнецы 6 лет, сын 8 лет и дочь 15 лет. Оклад Анны составляет 150 000 руб. в месяц, она отработала весь 2021 год без больничных и отпусков.

Анна работает финансовым менеджером в ООО «Вектор». Она замужем за Сергеем и у них четверо детей: близнецы 6 лет, сын 8 лет и дочь 15 лет. Оклад Анны составляет 150 000 руб. в месяц, она отработала весь 2021 год без больничных и отпусков.

В 2021 году ООО «Вектор» предоставил Анне следующие виды доходов как в натуральной, так и в денежной форме:

• Февраль 2021 г. - премия размером 70 000 руб. за производственные достижения;
• Каждый месяц - купоны на питание стоимостью 5 000 руб. в месяц;
• Апрель 2021 г.- компенсация приобретенных Анной лекарственных средств на сумму 7 000 руб.;
• Май 2021 - оплата кружков для дочери 15 лет и сына 8 лет – 15 000 руб. за каждого ребенка.

Также работодатель оплачивает всем своим работникам дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии в сумме 20 000 руб. каждому работнику (в декабре 2021 года).

Анна понесла следующие виды расходов в 2021 году: 

• Оплата лечения матери в Германии на сумму 115 000 руб.
• Оплата за прохождение независимой оценки своей квалификации в специализированной организации – 34 000.
• Оплата обучения дочери на курсах английского языка, проводимых в школе, в которой учится дочь, в размере 160 000 руб.
• Оплата за занятия немецким языком, проводимых в школе, в которой учатся близнецы, в размере по 37 000 руб. за каждого ребенка.

Анна самостоятельно уплатила в июле 2021 года дополнительные страховые взносы на свою накопительную пенсию в размере 90 000 руб. в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В дополнение к этому в марте 2021 года Анна внесла на свой индивидуальный инвестиционный счет, который был открыт в 2020 году, 350 000 руб. На счет в 2020 году уже было внесено 230 000 руб.

По налоговым вычетам, по каким возможно, Анна представила все необходимые документы работодателю в августе 2021 года.

В октябре 2021 года Анна выиграла в конкурсе, проводимом в целях рекламы товаров, 900 000 руб.

1. Рассчитайте налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Анны, удержанный у источника ООО «Вектор» за 2021 год, предполагая, что Анна запросила все возможные налоговые вычеты у работодателя.

2. Рассчитайте налог по выигрышу Анны в конкурсе, проводимом в целях рекламы товаров. Кто перечислит в бюджет НДФЛ c данного выигрыша? 

Примечания - везде, где возможно, используйте все налоговые вычеты по НДФЛ, доступные для Анны