Условие задачи
АО «Кролик» занимается производством мясных полуфабрикатов. Данные о финансовых результатах фирмы за 1 квартал по реализации произведённых полуфабрикатов (без НДС) следующие:
Всего было продано 95% произведённых полуфабрикатов на сумму 9 810 000 руб.;
Всего на производство полуфабрикатов было израсходовано мяса и прочих материалов на сумму 381 000 руб. Дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 28100 руб. за несвоевременную оплату;
Работникам, занятым в производстве продукции, была начислена зарплата ( руб.):
У Зайкина один ребенок – студент 3 курса дневного отделения НГЛУ.
У Тюрина – нет детей.
У Шишиной – трое детей до 18 лет.
Сумма страховых взносов , начисленных на зарплату -?;
Административному персоналу была начислена зарплата – 381 000 руб., сумма страховых взносов, начисленных на зарплату -?;
В феврале для производственных целей приобретён автомобиль . Первоначальная стоимость 944 000 руб. , в том числе НДС. Мощность двигателя 160 л.с. Срок полезного использования 6 лет. АО воспользовалось своим правом на единовременное списание 30% от первоначальной стоимости . Амортизация начисляется линейным способом.
Амортизация оборудования по производству продукции – 121 000 руб.;
Остатков назавершённого производства и готовой продукции на начало периода у АО не было.
Представительские расходы составили 40 810 руб.;
Расходы на рекламу продукции составили 58100 руб.( из них 40% относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний);
За 1 квартал был начислен налог на имущество- ? Остатки на счетах бухгалтерского учета АО «Кролик» (руб.):
В прошлом году АО был получен налоговый убыток в размере 50 000руб.
Рассчитайте за 1 квартал : - налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог.
Составьте расчет по налогу на прибыль за 1 квартал.
Ответ
Определим налог на имущество:
Для этого определим остаточную стоимость основных средств по состоянию на 01 число каждого месяца:
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость основных средств амортизация основных средств.
Определим налоговую базу (ст.375 НК РФ), как среднюю стоимость основных средств за квартал по остаточной стоимости:
Ср.ст.= (Сумма остатков на 01.01, 01.02, 01.03,01.04)/4;
Ср.ст. ...
