Условие задачи
Данные: для приобретения объекта основных средств стоимостью 472 тыс. руб. (с НДС) фирма взяла на 3 месяца кредит под 12 % годовых. Срок полезного использования этого объекта основных средств – 4 года (3-я амортизационная группа: свыше 3 до 5 лет).
Амортизация в целях бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом.
Необходимо: определить и отразить в бухгалтерском учете сумму отложенного налогового обязательства (ОНО) и порядок его погашения.
Ответ
Основные средства и амортизируемое имущество принимается к учету по первоначальной стоимости, однако определение этой первоначальной стоимости в налоговом и бухгалтерском учете осуществляется по-разному.
Первоначальная стоимость в бухгалтерском учете определяется в соответствии с ПБУ 6/01 Учет основных средств, так согласно п. 8 данного ПБУ, так первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, пре...
