Условие задачи
Данные: предприятие осуществляет деятельность на территории РФ.
Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
В налоговом периоде объем выполненных организацией и оплаченных услуг составил 1 960 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
В этом же периоде отгружено продукции на сумму 505 200 руб., поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 350 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на оказание услуг – 180 100 руб.
Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 32 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость 18 %, оплачено за них поставщику 28 тыс. руб.
Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, – 115 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплата произведена полностью.
Расходы на текущий ремонт производственного помещения, находящегося на балансе организации, – 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплата произведена в размере 55 тыс. руб.
Приобретено основное средство производственного назначения стоимостью 67 000 руб. с НДС, которое введено в эксплуатацию в следующем налоговом периоде; оплачено за основное средство 42 000 руб.
Необходимо: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Методические рекомендации:
Необходимо произвести расчёты, сделать все пояснения к решению и соответствующие развернутые выводы. Результат выполнения задания необходимо занести в таблицу. Обязательно нужно давать ссылку на использованный источник (статья НК РФ).
Ответ
Порядок расчета НДС регламентирован 21 гл. НК РФ.
Объект налогообложения: в общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную ...
