Условие задачи
Дано:
По результатам прошлого года предприятие получило убыток в сумме 1000 тыс.руб. В отчетный период предприятие имело следующие доходы и расходы:
1.выручка от реализации продукции, работ и услуг - 9200 тыс.руб. (с учетом НДС)
2.дивиденды по ценным бумагам - 15тыс. руб.
3.доходы от депозитного вклада - 27 тыс. руб.
4.доходы от сдачи имущества в аренду - 34 тыс. руб.
5.страховое возмещение за погибшее имущество - 8 тыс. руб.
6.уплачены пени за просрочку платежа по хоздоговору - 3,7тыс. руб., в бюджет - 1,2тыс. руб.
7.амортизация - 78,4 тыс. руб.
8.транспортные расходы - 57,6 тыс. руб.
9.оплачена электроэнергия в сумме - 1300 тыс. руб.
10.топливо на сумму - 2800 тыс. руб.
11.затраты по строительству производственных помещений - 150 тыс. руб.
12.текущий ремонт административного здания - 25 тыс. руб.
13.уплачены налоги в следующих размерах:
-земельный - 1,6 тыс. руб.
-транспортный - 34,7 тыс. руб.
-налог на имущество - 21,8 тыс. руб.
14.затраты на благотворительность - 25 тыс. руб.
Найти:
определить сумму налогов, подлежащих внесению в бюджет, при условии, что налогоплательщик использует упрощенную систему налогообложения с объектом:
1. доходы
2. доходы, уменьшенные на величину расходов.
Ответ
Определим сумму доходов, учитываемую в целях налогообложения
Выручка от реализации продукции, работ и услуг = 9200/1,18 = 7796,6 тыс. руб.
Налог по дивидендам по ценным бумагам уплачен налоговым агентом
Доходы от депозитного вклада также подлежат налогообложению и уплате налоговым агентом
Доходы от сдачи имущества в аренду = 34 тыс. руб.
Сумма страхового возмещения за погибшее имущество = 8 тыс.руб.
Итого доходы = 7796,6 + 34 + 8 = 7838,6 тыс. руб.
Налог при УСН доходы = 7838,6*0,06 = 470,32 тыс. руб.
Убыток на УСН может возникнуть только...
