Условие задачи
Для исчисления суммы НДС по организации ООО «Спектр» ИНН/КПП 2463004650/246301001, КБК 18210301000011000110, код налогового органа 2463 в бухгалтерском учете отражены операции за I квартал 20..г.
В отчетном периоде:
1. Реализовано покупателям:
· 16.01. продукция по ставке 20% на сумму 96 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 3 от 16.01. Продукция не оплачена покупателем.
· 20.02. продукция на сумму 144 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 15 от 20.02. Счет оплачен 25.02.
· 27.03. продукция на сумму 384 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 26 от 27.03. Счет оплачен 31.03.
2. 17.02. получен аванс от покупателей на сумму 386 400 руб., в т. ч. НДС.
3. 20.01. из кассы выдано в подотчет на командировочные расходы. 28.01. представлен авансовый отчет № 9 о расходах на сумму 30 897 руб., в т. ч.:
· Оплата проездных авиа билетов 18 909 руб.
· Счет гостиницы за 8 суток 7 488 руб.
· Суточные за 9 суток 4
· 500 руб.
4. 11.03. получено имущество в форме залога - 150 000 руб.
5. 15.03. получены доходы от долевого участия в других организациях - 30 000 руб.
6. 18.03. отгружена продукция покупателям на сумму 386 400 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 25 от 18.03. в счет ранее полученного аванса.
7. 28.03. получен штраф от покупателя продукции за несвоевременную оплату - 10 000 руб.
8. Представительские расходы по авансовому отчету № 15 от 31.03. на сумму 29 520 руб., в т. ч. НДС. Счета-фактуры нет.
9. Оплачено с расчетного счета поставщикам:
· 20.01. за материалы на сумму 216 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 109 от 18.01. Фактически получено материалов по приходному ордеру № 13 на 120000 руб.
· 11.02. за материалы на сумму 7 392 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 39 от 11.02. Материалы приняты к учету полностью. В I квартале материалы израсходованы на нужды столовой на сумму 3 000 руб.
· 27.03. за услуги по ремонту оборудования 15 840 руб., в т. ч. НДС по счету № 23 от 27.03. Ремонт не выполнен.
· 31.03. за аренду помещения для производственных нужд 40 320 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 57 от 31.03. Услуги оказаны.
· 31.03. за потребленную электроэнергию на сумму 14 400 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 63 от 31.03.
Определить:
1. Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 20..г., указать срок уплаты.
2. Заполнить налоговую декларацию.
Ответ
НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции и с полученных от покупателей авансов (см. текст в предыдущей редакции)
(п. 1 ст. 168 НК РФ). НДС к уплате начисляем по отгрузке, т.е. в момент выставления счета-фактуры (п. 1 ст. 168 НК РФ). Факт оплаты значения не имеет.
НДС к вычету принимаем по поступившим материалам и услугам при условии, что получен счет-фактура и материалы и услуги приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
Ставка НДС 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ)
1.Реализовано покупателям
- 16.01. НДС к уплате: 96000 * 20 : 120 = 16000 руб.
- 20.02. НДС к уплате: 144000 * 20 : 120 = 24000 руб.
- 27.03. НДС к уп...
