Доходы предприятия составили: выручка за реализованную продукцию: 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.); Расходы предприятия в отчетном периоде: - куплены материалы на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000. руб.), из них в производство

24 октября 2025
Налоги

Условие:

Доходы предприятия составили: выручка за реализованную продукцию: 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.);
Расходы предприятия в отчетном периоде:
- куплены материалы на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000. руб.), из них в производство отпущено – 80 000 руб. руб. (без НДС);
- выплачена заработная плата персоналу – 40 000 руб.;
- амортизационные отчисления составили 25 000 руб., в том числе по неоплаченным основным средствам – 5000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль предприятия за отчетный период.
По кассовому методу и по методу начислений.

Решение:

Для расчета налога на прибыль предприятия за отчетный период, сначала определим доходы и расходы предприятия по кассовому методу и по методу начислений.

Шаг 1: Определение доходов

Выручка от реализации продукци... - Общая выручка: 590 000 руб. (включая НДС 90 000 руб.) - Выручка без НДС: 590 000 - 90 000 = 500 000 руб. 1. - Куплено материалов: 120 000 руб. (включая НДС 20 000 руб.) - Расходы на материалы, которые были использованы в производстве: 80 000 руб. (без НДС). 2. - Выплаченная заработная плата: 40 000 руб. 3. - Общая сумма амортизации: 25 000 руб. - Расходы на материалы: 80 000 руб. - Заработная плата: 40 000 руб. - Амортизация: 25 000 руб. 80 000 + 40 000 + 25 000 = 145 000 руб. - Прибыль = Доходы - Расходы - Прибыль = 500 000 - 145 000 = 355 000 руб. 20% - Налог = Прибыль * Ставка налога - Налог = 355 000 * 0.20 = 71 000 руб. По кассовому методу учитываются только фактически полученные доходы и фактически понесенные расходы. - Выручка без НДС: 500 000 руб. - Расходы на материалы (использованные): 80 000 руб. - Заработная плата: 40 000 руб. - Амортизация: 25 000 руб. (так как это начисление, оно учитывается). 80 000 + 40 000 + 25 000 = 145 000 руб. - Прибыль = Доходы - Расходы - Прибыль = 500 000 - 145 000 = 355 000 руб. - Налог = 355 000 * 0.20 = 71 000 руб. - По методу начислений: 71 000 руб. - По кассовому методу: 71 000 руб. Таким образом, сумма налога на прибыль составляет 71 000 руб. по обоим методам.