Для расчета налога на прибыль предприятия за отчетный период, сначала определим доходы и расходы предприятия по кассовому методу и по методу начислений.
Шаг 1: Определение доходов
Выручка от реализации продукци...
- Общая выручка: 590 000 руб. (включая НДС 90 000 руб.)
- Выручка без НДС: 590 000 - 90 000 = 500 000 руб.
- Куплено материалов: 120 000 руб. (включая НДС 20 000 руб.)
- Расходы на материалы, которые были использованы в производстве: 80 000 руб. (без НДС).
- Выплаченная заработная плата: 40 000 руб.
-
Общая сумма амортизации: 25 000 руб.
-
Расходы на материалы: 80 000 руб.
-
Заработная плата: 40 000 руб.
-
Амортизация: 25 000 руб.
80 000 + 40 000 + 25 000 = 145 000 руб.
- Прибыль = Доходы - Расходы
- Прибыль = 500 000 - 145 000 = 355 000 руб.
20%
- Налог = Прибыль * Ставка налога
- Налог = 355 000 * 0.20 = 71 000 руб.
По кассовому методу учитываются только фактически полученные доходы и фактически понесенные расходы.
-
Выручка без НДС: 500 000 руб.
-
Расходы на материалы (использованные): 80 000 руб.
-
Заработная плата: 40 000 руб.
-
Амортизация: 25 000 руб. (так как это начисление, оно учитывается).
80 000 + 40 000 + 25 000 = 145 000 руб.
-
Прибыль = Доходы - Расходы
-
Прибыль = 500 000 - 145 000 = 355 000 руб.
-
Налог = 355 000 * 0.20 = 71 000 руб.
-
По методу начислений: 71 000 руб.
-
По кассовому методу: 71 000 руб.
Таким образом, сумма налога на прибыль составляет 71 000 руб. по обоим методам.
