Условие:
Ежемесячные сведения о полученной налогооблагаемой прибыли АО «Восток» за текущий налоговый период представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Ежемесячные сведения о полученной прибыли АО «Восток»
| Период | Налоговая база |
|---|---|
| нарастающим итогом | |
| с начала года, руб. |
| Налоговая база |
|---|
| нарастающим итогом с |
| начала года, руб. |
\hline Январь & 120000 & Январь -июль & 200000 \\
\hline Январь -февраль & 150000 & Январь -август & 232000 \\
\hline Январь -март & 220000 & Январь - сентябрь & 280000 \\
\hline Январь - апрель & 180000 & Январь - октябрь & 325000 \\
\hline Январь - май & 175000 & Январь - ноябрь & 394000 \\
\hline Январь -июнь & 160000 & Январь - декабрь & 510000 \\
\hline
\end{tabular}
Определите, какие платежи по налогу на прибыль возникают у организации, суммы причитающихся налоговых платежей, сроки их уплаты при уплате ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли.
Раздаточный материал: Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций
Решение:
Найдем авансовые платежи по налогу на прибыль по методу накопительного исчисления – то есть каждый месяц определяется налог на прибыль, начисляемый на совокупный (нарастающий) итог прибыли за год, и аванс за месяц равен разнице между начисленным налогом на конец отчетного месяца и суммой авансов, уплаченных в предыдущие месяцы. При этом, если вычисленная разность оказывается отрицательной, авансовый платеж не производится (убыток перенимается для будущего исчисления налога). В данной задаче будем считать, что ставка налога на прибыль равна 20 %. Поскольку в таблице приведены сведения в двух ч...