Фирма «А» на ОСН перечислила поставщику за поставленный товар 1 500 000 рублей с НДС. Купив товар, фирма «А» надбавила торговую наценку 30%. Затем фирма «А» продала товар.

20 сентября 2024
Налоги

Условие:

Фирма «А» на ОСН перечислила поставщику за поставленный товар 1 500 000 рублей с НДС. Купив товар, фирма «А» надбавила торговую наценку 30%. Затем фирма «А» продала товар на сумму 975 000 рублей фирме «В», работающей на ОСН. Кроме того, она продала товар на сумму 975 000 рублей фирме «С», работающей на УСН.

При этом фирма «А» понесла следующие затраты:

Заработная плата персоналу: 110 000 рублей

Комиссионное вознаграждение комиссионеру ИП, работающему на УСН (база «Доходы»): 42 000 рублей.

Аренда склада: 15 000 рублей с НДС.

Аренда автомобилей у физического лица: 30 000 рублей.

Новый принтер: 15 000 рублей с НДС.

Рассчитайте все отчисления в бюджет, которые заплатила фирма «А» в соответствии с законодательством РФ.

Решение:

1. Налог на добавленную стоимость.

1.1 НДС по налогооблагаемым объектам.

975 000 руб. * 20 % : 120 % = 162 500 руб.

Если фирма на ОСНО продает товар фирме на УСН, продавец в любом случае обязан начислить налог на добавленную стоимость и выставить покупателю счет-фактуру несмотря на то, что его контрагент применяет УСН. Система налогообложения покупателя никакой роли в этой ситуации не играет. Продажу продавец как обычно покажет в доку...