Условие:
Гражданин (налоговый резидент) является Героем России, и инвалидом I
группы, имеет несовершеннолетнего ребенка. В 2019 г. имел следующие доходы
по основному месту работы (начислены) в фирме ООО «ВОСТОК»:
• заработная плата – 65 000 рублей в месяц,
• премия по итогам квартала (апрель, июль, октябрь, декабрь) – по 25 000
рублей,
• оплата проездного билета (в должностной инструкции оговорено, есть
приказ руководителя) – 3 000 рублей в месяц.
В сентябре текущего года направлен в служебную командировку (в
Казахстан) на 10 дней. Оплата суточных за время командировки составила 5000
рублей в сутки, проживания в гостинице– 6300 рублей за сутки, оплата проезда
– 46 000 рублей. Все необходимые документы были предоставлены в
бухгалтерию организации.
На основании заявления, поданного в бухгалтерию организации,
ежемесячно перечисляет 15 000 рублей районному детскому дому на
благотворительные цели.
В марте месяце получен приз стоимостью 6 000 рублей в результате победы
в конкурсе, проводимой фирмой «Малыш» с целью рекламы товаров. Налог
удержан не был.
В налоговом периоде приобретена квартира за 1 200 000 руб. в гор.
Волжский.
Определите налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц,
уплаченную физическим лицом за налоговый период по месту работы.
Рассчитайте сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических
лиц, которые могут быть предоставлены физическому лицу в текущем налоговом
периоде.
Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму налога,
подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой
декларации в налоговый орган за текущий год.
Решение:
Ниже приведён один из вариантов решения с подробным пояснением. Поскольку в условии задачи рассматривается годовой налоговый период по основному месту работы (оригинально – доходы от заработной платы, премий и других денежных поступлений), нам необходимо: 1. Определить сумму всех доходов, которые облагаются НДФЛ, и на основании неё – «налоговую базу» и сумму налога (при ставке 13 %); 2. Выяснить, какие суммы по документально подтверждённым расходам можно вернуть в виде налоговых вычетов – здесь два вида вычетов: социальный (в нашем случае благотворительные пожертвования) и имущественный (п...