Условие задачи
Имеются следующие данные:
СХП «Заря»
2019 год
2.1) Реализовано ООО «Меркурий» сахара в количестве 200 тонн на сумму 2,86 (A1) млн.руб. (включая НДС).
2.2) Продано своим работникам 100 тонн сахара в счет натуральной оплаты труда по цене 13,75 руб. за кг.
2.3) Приобретено запасных частей на сумму 1,8 млн. руб. (без НДС).
2.4) Реализовано зерна по цене 2,2 (A3) тыс. руб. в количестве 2 тыс. тонн совместному предприятию ООО «Агроинвест».
2.5) Получено от СП ООО «Агроиинвест» в счет оплаты зерна 4,224 (A3*1,92) млн.руб.
2.6) Оплачено ИП «Иванов» 1,2 млн.руб. за транспортные услуги по перевозке продукции.
2020 год
2.7) Приобретено и оплачено удобрений и средств защиты растений на сумму 3,3 млн. руб. (включая НДС).
Рассчитать величину НДС к уплате в бюджет за 2019 и 1 квартал 2020 года. При этом, учитывая, что СХП «Заря» признано сельскохозяйственным товаропроизводителем.
Ответ
СХП Заря
С 2019 года прекратила действие норма статьи 346.1 НК РФ, согласно которой плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (кроме ввозного).
В 2019 году в составе объектов, подлежащих обложению НДС необходимо учесть:
- реализацию сахара на сумму 2 860 000 руб.
Сумма НДС с реализации сахара составит:
2 860 000 руб. * 10 % : 110 % = 260 000 руб.
- реализацию сахара в счет оплаты труд...
