Задача по расчету налогового бремени у ИІІ на 2024 год Просчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения п выберите оптимальную на 2024 год. ИІІ в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате. Налоговая

24 октября 2025
Налоги

Условие:

Задача по расчету налогового бремени у ИІІ на 2024 год
Просчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения п выберите оптимальную на 2024 год.
ИІІ в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате. Налоговая база по налогу на нмущество отсутствует.
Доходы всего за 2023 год составили 67500000 р. (за вычетом НДС):
- от продажи физическим лищам 23000000 рублей
- юридическим лицам 44500000 рублей.

Расходы за 2023 год:
- На материальные расходы 25000000 рублей (в том числе НДС)
- На заработную плату 10000000 рублей
- На страховые взносы 3020000 рублей
- Расходы на маркетинговые исследования 500000 рублей
- Представительские расходы 2000000 рублей

Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам (НДФЛ, НДС, налог на имущество),

OСНО	УСНО (Д6\%), (Д-Р)7\%
1. Налог на УСН (доходы)

Патентная
Патент за год

\\
\hline 1. НДФЛ (с дох. ИІІ) & & \\
\hline
\end{tabular}

Решение:

Для расчета налогового бремени у индивидуального предпринимателя (ИП) на 2024 год в Екатеринбурге, мы рассмотрим три системы налогообложения: общую систему налогообложения (ОСН), упрощенную с...

1. : - НДФЛ уплачивается с доходов, полученных от продажи физическим лицам. - Ставка НДФЛ составляет 13%. - Доходы от продажи физическим лицам: 23,000,000 рублей. - НДФЛ = 23,000,000 * 0.13 = 2,990,000 рублей. 2. : - НДС уплачивается с доходов от продажи юридическим лицам. - Ставка НДС составляет 20%. - Доходы от продажи юридическим лицам: 44,500,000 рублей. - НДС = 44,500,000 * 0.20 = 8,900,000 рублей. 3. : - Налоговая база по налогу на имущество отсутствует, следовательно, налог на имущество = 0 рублей. : - НДФЛ: 2,990,000 рублей - НДС: 8,900,000 рублей - Налог на имущество: 0 рублей - Общая сумма налогов по ОСН = 2,990,000 + 8,900,000 + 0 = 11,890,000 рублей. 1. : - Ставка 6% на доходы. - Общие доходы: 67,500,000 рублей. - Налог = 67,500,000 * 0.06 = 4,050,000 рублей. 2. : - Расходы: 25,000,000 (материальные) + 10,000,000 (заработная плата) + 3,020,000 (страховые взносы) + 500,000 (маркетинг) + 2,000,000 (представительские) = 40,520,000 рублей. - Налоговая база = 67,500,000 - 40,520,000 = 26,980,000 рублей. - Налог = 26,980,000 * 0.15 = 4,047,000 рублей. : - Налог по доходам: 4,050,000 рублей - Налог по доходам минус расходы: 4,047,000 рублей - Выбираем меньший: 4,047,000 рублей. Для патентной системы налогообложения необходимо знать потенциальный доход, который определяется на основании вида деятельности и региона. В Екатеринбурге для грузоперевозок патент может составлять, например, 50,000 рублей в месяц. - Патент за год = 50,000 * 12 = 600,000 рублей. - : 11,890,000 рублей - : 4,047,000 рублей - : 600,000 рублей На основании расчетов, оптимальной системой налогообложения для ИП в Екатеринбурге на 2024 год является , так как она предполагает наименьшее налоговое бремя (600,000 рублей) по сравнению с ОСН и УСН.