Индивидуальный предприниматель Иванов, применяющий УСН (объект обложения «доходы минус расходы»), осуществляющий деятельность по оказанию юридических услуг, прошел курсы повышения квалификации в высшем учебном заведении по программе «Специальные налоговые

8 октября 2025
Налоги

Условие:

Индивидуальный предприниматель Иванов, применяющий УСН (объект обложения «доходы минус расходы»), осуществляющий деятельность по оказанию юридических услуг, решил пройти курсы повышения квалификации в высшем учебном заведении по программе «Специальные налоговые режимы: актуальные вопросы». Данный вуз находится в другом городе.
Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в состав расходов при исчислении УСН затраты на обучение, оплату проезда и проживания в месте нахождения учебного заведения?
В 2022 г. его расходы превысили полученные доходы на 120 тыс. рублей.
Как будет исчисляться единый налог?
В том же году он привлек в качестве своего помощника по трудовому договору студента университета, выплатив последнему заработную плату в размере 15 000 рублей ежемесячно.
Какие правовые последствия в части уплаты налогов и обязательных платежей индивидуальным предпринимателем вытекают из заключения этого трудового договора?

Решение:

Ниже представлен пошаговый анализ задачи и окончательные выводы. 1. Анализ расходов на обучение, проезд и проживание при УСН (доходы минус расходы). 1.1. Принцип включения расходов в УСН. При применении УСН в режиме «доходы минус расходы» индивидуальный предприниматель имеет право включать в расходы лишь те затраты, которые непосредственно связаны с получением, сохранением и обеспечением дохода. Затраты должны иметь обоснованную бизнес-сущность и подтверждаться документально. 1.2. Расходы на повышение квалификации (обучение). Расходы на курсы повышения квалификации носит личный характер...