Условие:
ИП Агеев (зарегистрирован в г. Ярославле, женат, имеет детей) получил за текущий год доход от предпринимательской деятель-ности (производство и реализация мебели, ремонт мебели) в размере 6,3 млн руб. (в том числе 1,2 млн руб. в 1 кв.; 1,6 млн руб. во II кв. и 1,8 млн руб. в III кв.). В данном налоговом периоде ИП Агеев применял профессиональный вычет по нормативу 20% от величины доходов.
ИП Агеев имеет в штате 6 работников, в том числе у него трудится столяр Волков (заработная плата 55 000 руб., класс условий труда 3.2).
Определите налоговые последствия ситуации: а) по НДФЛ применительно к ИП Агееву и Волкову; б) определите плательщика страховых взносов по главе 34 НК РФ. Исчислите сумму страховых взносов, подле-жащих уплате в расчетном периоде истекшего года.
Решение:
Для решения задачи, давайте разберем ее по частям.
Часть 1: НДФЛ для ИП Агеев и Волкова
1. НДФЛ для ИП Агеев
ИП Агеев применяет профессиональный вычет в размере 20% от доходов.
Расчет налого... - Общий доход: 6,3 млн руб. - Профессиональный вычет: 20% от 6,3 млн руб. = 0,2 * 6,3 млн руб. = 1,26 млн руб. - Налогооблагаемая база: 6,3 млн руб. - 1,26 млн руб. = 5,04 млн руб. Ставка НДФЛ для ИП составляет 13%. - НДФЛ: 5,04 млн руб. * 0,13 = 655,2 тыс. руб. Волков получает заработную плату 55 000 руб. в месяц. - Годовая заработная плата: 55 000 руб. * 12 = 660 000 руб. - НДФЛ: 660 000 руб. * 0,13 = 85 800 руб. Плательщиком страховых взносов по главе 34 НК РФ является ИП Агеев, так как он является работодателем и выплачивает заработную плату своим работникам. Страховые взносы включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). - ОПС: 22% (до 1,465 млн руб.) и 10% (свыше 1,465 млн руб.) - ОМС: 5.1% (до 1,465 млн руб.) и 5.1% (свыше 1,465 млн руб.) 1. ОПС: - 660 000 руб. * 0,22 = 145 200 руб. 2. ОМС: - 660 000 руб. * 0,051 = 33 660 руб. - Общая сумма: 145 200 руб. + 33 660 руб. = 178 860 руб. 1. НДФЛ для ИП Агеев: 655,2 тыс. руб. 2. НДФЛ для Волкова: 85 800 руб. 3. Плательщик страховых взносов: ИП Агеев. 4. Сумма страховых взносов за год: 178 860 руб. Таким образом, мы получили все необходимые налоговые последствия для ИП Агеев и его работника Волкова.