Главная
Библиотека
Налоги
ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполнил книгу учета доходов и расходов. **Данные за III квартал (июль-август):** * До...

ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполнил книгу учета доходов и расходов. Данные за III квартал (июль-август): * Доходы: 420 000,00 руб. * Зарплата за июль-август: 800 000,00 руб. * НДФЛ за июль-август: 104 000,00 руб. * Страховые взносы

«ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполнил книгу учета доходов и расходов. **Данные за III квартал (июль-август):** * Доходы: 420 000,00 руб. * Зарплата за июль-август: 800 000,00 руб. * НДФЛ за июль-август: 104 000,00 руб. * Страховые взносы»

18 ноября 2025
Налоги

Условие:

\begin{tabular}{|l|l|l|l|l|l|l|}
\hline & Доходы & Расходы & Налоговая база & Минимальный налог & Авансовый платеж & Налог УСН \\
\hline III квартал & & & & & 0,00 & X \\
\hline IV квартал & 420000,00 & & & & X & X \\
\hline Год & & & & & X & 0,00 \\
\hline & & & & & & \\
\hline \multicolumn{4}{|c|}{Что нужно сделать} & & & \\
\hline
\end{tabular}
1. Заполните книгу доходов и расходов (определите недостающие суммы, и определите что можно отнести в налоговую базу, а что нет).
2. Рассчитайте налог УСН.

Если Зарплата за июль-авуст начсилен 800000 рублей
НДФЛ за июль-август 104000 рублей
Страховае взносы \( 30 \% \) составляет за июль-авсгутс 240000 рублей
Страховые взносы от несчастных случаев составляет за июль-авсгутс 1600 рублей
Выдан аванс сотрудникам 20.07 .2024 г. В размере 200000 рублей
Перечислен налог УСН, авансовый платёж за ІІІ квартал - 75,6 тыс. руб.

Решение:

Ниже приведём один из вариантов решения задачи с пояснениями «по шагам». Важно понимать, что при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» законодательством ограничено признание в расходах затрат на оплату труда – можно уменьшать налоговую базу по ФОНТу заработной платы только в размере 50 % начисленной заработной платы, а обязательные страховые взносы при этом относятся к расходам в полном объёме. При этом суммы, связанные с НДФЛ, авансами персоналу – не относятся к расходам и не уменьшают налоговую базу. Также по УСН при расчёте налога надо сравнить «налог по ставке 5 % от (доходы – р...