Условие:
| Доходы | Расходы | Налоговая база | Минимальный налог | Авансовый платеж | Налог УСН | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| III квартал | 0,00 | X | ||||
| IV квартал | 420000,00 | X | X | |||
| Год | X | 0,00 | ||||
| Что нужно сделать |
1. Заполните книгу доходов и расходов (определите недостающие суммы, и определите что можно отнести в налоговую базу, а что нет).
2. Рассчитайте налог УСН.
Если Зарплата за июль-авуст начсилен 800000 рублей
НДФЛ за июль-август 104000 рублей
Страховае взносы 30 \% составляет за июль-авсгутс 240000 рублей
Страховые взносы от несчастных случаев составляет за июль-авсгутс 1600 рублей
Выдан аванс сотрудникам 20.07 .2024 г. В размере 200000 рублей
Перечислен налог УСН, авансовый платёж за ІІІ квартал - 75,6 тыс. руб.
Решение:
Ниже приведём один из вариантов решения задачи с пояснениями «по шагам». Важно понимать, что при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» законодательством ограничено признание в расходах затрат на оплату труда – можно уменьшать налоговую базу по ФОНТу заработной платы только в размере 50 % начисленной заработной платы, а обязательные страховые взносы при этом относятся к расходам в полном объёме. При этом суммы, связанные с НДФЛ, авансами персоналу – не относятся к расходам и не уменьшают налоговую базу. Также по УСН при расчёте налога надо сравнить «налог по ставке 5 % от (доходы – р...