ИП оказывает услуги. Объект налогообложения «Доходы». Работников в найме нет. Доход за 2025 год равен 2 090 000 руб. Рассчитайте налоговую нагрузку при применении разных систем (УСН и АУСН).

Добавлена: 10.06.2026
Обновлена: 10.06.2026
Предмет: Налоги
Автор: Кэмп

#Налоговая политика
#Налоговое планирование и оптимизация

Условие:

ИП оказывает услуги. Объект налогообложения «Доходы». Работников в найме нет. Доход за 2025 год равен 2 090 000 руб. Рассчитайте налоговую нагрузку при применении разных систем (УСН и АУСН).

Решение:

Для расчета налоговой нагрузки ИП на 2025 год сравним две системы: УСН «Доходы» (6%) и АУСН «Доходы» (8%).

1. Дано

Годовой доход: $2\,090\,000$ руб.
Страховые взносы ИП (фиксированные): В 2025 году сумма фиксированных взносов составляет $53\,658$ руб.
Работники: отсутствуют.

2. Расчет при УСН «Доходы» (6%)

При УСН «Доходы» ИП может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Поскольку работников нет, налог можно уменьшить на всю сумму взносов (в пределах исчисленного налога).

Шаг 1: Исчислим налог до вычета взносов

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

Какое ключевое отличие в расчете налоговой нагрузки для ИП без работников на УСН «Доходы» и АУСН «Доходы» влияет на итоговую сумму к уплате?

При АУСН «Доходы» ставка налога всегда ниже, чем при УСН «Доходы», что делает её выгоднее.

На УСН «Доходы» ИП может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, тогда как на АУСН «Доходы» страховые взносы не уплачиваются и налог не уменьшается на их сумму.

На АУСН «Доходы» налоговая база уменьшается на сумму всех расходов ИП, в отличие от УСН «Доходы».