Условие задачи
ИП реализовал хлебопродукты в апреле на сумму 660 тыс. руб. за безналичный расчет, с НДС. Переданы хлебопродукты безвозмездно Дому ребенка на сумму 4 тыс. руб. без НДС. Получены авансы от покупателей 33 тыс. руб. (за хлеб).
В этом же месяце ИП отразил в учете следующие операции:
- оприходован сахар на сумму 77 тыс. руб. (с НДС), оплачены счета-фактуры в сумме46200 руб.;
- предъявлены счета-фактуры за оказанные услуги связи — 5,9 тыс. руб. с НДС;
- оплачены транспортные услуги по транспортным накладным — 47,2 тыс. руб., с НДС. Счета-фактуры не получены.
Определить НДС к уплате в бюджет за май месяц.
Ответ
Реализация товаров является объектом обложения НДС (пп.1 п. 1 146 НК РФ).
При этом реализация хлебопродуктов облагается по ставке 10 % (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Таким образом, сумма НДС с реализованных хлебопродуктов составляет 60 тыс. руб. (660 тыс. руб. /1,1*10%).
Передача товаров в рамках благотворительной деятельности от уплаты НДС освобождается (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). В этой связи безвозмездная передача хлебопродуктов Дому ребенка на сумму 4 тыс. руб. НДС не облагается.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров налоговая ...
