Исчислить бухгалтерскую прибыль и налог на прибыль за отчетный период -2018 год (при кассовом методе и методе начисления), исходя из следующих данных: - объем оказанных услуг – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%;

5 августа 2024
Налоги

Условие:

Исчислить бухгалтерскую прибыль и налог на прибыль за отчетный период -2018 год (при кассовом методе и методе начисления), исходя из следующих данных:

- объем оказанных услуг – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%;

- себестоимость оказанных услуг - 600 000р. в т.ч. нормируемые расходы на рекламу – 60 000 руб.;

- расходы на модернизацию основных средств – 20 000 руб.;

- оплачены расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб.;

- оплачены расходы на подписку на следующий квартал - 1 000 руб.;

- начислен, но не оплачен налог на имущество- 2 000 руб.;

- оплачено заказчиком за выполненные услуги- 720 000 руб. в т.ч. НДС – 18%.

Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

1. Метод начисления

Специфика метода начисления заключается в том, что доходы и расходы в налоговую базу по прибыли необходимо включать в том периоде, в котором они возникают по документам, обосновывающим их возникновение, независимо от фактической оплаты (или передачи имущества в качестве нее).