Условие задачи
Исходя из следующих данных исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
- объем выполненных услуг – 820 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачено – 95 %
- перечислен аванс поставщику – 80 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%)
- приобретены материалы для производственных нужд на сумму 220 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено поставщику 70%
- зачислен на расчетный счет аванс покупателя – 58 тыс. руб.
- расходы на текущий ремонт здравпункта, находящегося на балансе организации – 56 тыс. руб. (в том чсиле НДС – 18 %), оплата произведена полностью
- израсходованы на содержание детского сада – 80 тыс. руб. (в том числе НДС -18%)
- Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком – 132 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 120 тыс. руб.
- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 50 тыс. руб.
Ответ
Важно: Факт оплаты для цели принятия НДС к начислению или к вычету значения не имеет!!!
НДС = Налоговая база * Налоговая ставка Налоговый вычет
Ставка налога 18 % (Статья 164 п. 3 НК РФ) от суммы без учета налога
1. Определим объекты налогообложения.
Объект налогообложения реализация товаров, работ, услуг (один из объектов, Статья146 п.1 НК РФ), а также полученный аванс от покупателя
Таким образом, объектом налогообложения в задаче будут:
- объем выполненных услуг 820 тыс. руб. (в том числе НДС 18%), оплачено 95 %
- зачислен на расчетный счет аванс покупателя 58 тыс. руб.
2. Найдем налоговую ба...
