Главная
Библиотека
Налоги
Исходя из следующих данных, определить налоговую базу и суммы налоговых вычетов, НДС - 18% 1. Розничный товарооборот - 280...

Исходя из следующих данных, определить налоговую базу и суммы налоговых вычетов, НДС - 18% 1. Розничный товарооборот - 280 тыс. руб., в том числе НДС. 2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя, - 120 тыс. руб. 3.

«Исходя из следующих данных, определить налоговую базу и суммы налоговых вычетов, НДС - 18% 1. Розничный товарооборот - 280 тыс. руб., в том числе НДС. 2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя, - 120 тыс. руб. 3.»

21 декабря 2023
Налоги

Условие:

Исходя из следующих данных, определить налоговую базу и суммы налоговых вычетов, НДС - 18%

1. Розничный товарооборот - 280 тыс. руб., в том числе НДС.

2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя, - 120 тыс. руб.

3. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, - 10 тыс. руб.

4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 тыс. руб.

5. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость - 20 тыс. руб., износ - 10 тыс. руб., договорная цена - 48 тыс. руб.

6. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, -2 тыс. руб.

7. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в т.ч. НДС.

8. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, - 60 тыс. руб.

9. Налог на имущество - 1 тыс. руб.

10. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 120 тыс. руб., в том числе НДС, который реализован с оптовой надбавкой - 30%.

11.Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., НДС - 2 тыс.руб.

В отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

Решение:

1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

Товар для оптовой продажи был продан по цене =120 000 (1+оптовая надбавка) =120 000 (1+0,3)=156 000 руб. Эту сумму учтем при исчислении суммы НДС по результатам реализации.

Основные средства, подлежащие продаже, для целей обложения НДС рассматриваются как товар (п. 3 ст. 38 НК РФ). С дохода от реализации товаров (работ, услуг) на территории России заплатите НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ).

Сумма НДС, начисленная по результатам реализации = 280 000 18/118 + 60 000 18/118 +48 000 18/118 = 42 712 + 9 153 + 7 322= 59 1...