Коммерческий банк за первый квартал имеет следующие доходы и расходы. Доходы (с учетом НДС в случае облагаемых налогом операций) Расходы (с учетом НДС в случае облагаемых налогом операций)

25 июля 2024
Налоги

Условие:

Коммерческий банк за первый квартал имеет следующие доходы и расходы.

Кроме того, 3 марта приобретено 12 000 долл. США по курсу 75,25 руб. за доллар (официальный курс Центрально банка составлял 75,4 руб.). 25 марта 10 000 долл. было реализовано по курсу 75,4 руб. за доллар (официальный курс Центрально банка составлял 75,3 руб.)

Какие налоговые обязательства возникают у банка? Определите вид налоговых обязательств, рассчитайте сумму всех налогов, подлежащих уплате в бюджет. Определите элементы учетной политики банка для целей налогообложения.

Решение:

НДС облагаются услуги банков, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к освобожденным от НДС операциям (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ), в том числе к ним относится инкассаторские услуги и реализация монет из драгметаллов не являющихся валютой РФ или валютой иностранных государств.

НДС начисленный с инкассаторских услуг = 540 000 / 120% * 20% = 90 000 руб.

НДС к зачету с инвентаря приобретенного для инкассации = 6 142 руб. (36 850 / 120% * 20%).

НДС к зачету с приобретенных коллекционных монет = 458 000 / 120% * 20% = 76 333 руб.

НДС к уплате в бюджет = 90 000 (6 142 + 76 333) = 7...