Консолидированная группа налогоплательщиков состоит из трех участников АО «Вектор» (ответственный участник) г. Москва; АО «Магистраль» Новосибирская область; АО «Развитие» Алтайский край.

25 июля 2024
Налоги

Условие:

Рассчитайте сумму налога на прибыль консолидированной группы в каждый бюджет. В какой бюджет поступит налог, если доходы АО «Вектор» за 2018 год составляют 45 млрд.руб.; АО «Магистраль» 34 000 млрд. руб. АО «Развитие» 44 млрд.руб.

Расходы АО «Вектор» составляют 40 млрд. руб. .; АО «Магистраль» 38 млрд. АО «Развитие» на 42млрд.руб.

Среднесписочная численность группы 100 000чел. (Вектор: 20 000чел; Магистраль 40 000чел; Развитие 40 000 чел.).

Остаточная стоимость амортизируемого имущества компании 40 млрд. руб. (Вектор: 10 млрд.руб.; Магистраль 20 млрд.руб.; Развитие 10 млрд.руб;)

Решение:

Совокупная налоговая база по консолидированной группе формируется с учетом доходов и расходов всех участников (п. 19 ст. 274, п. 1 и 9 ст. 278.1 НК РФ).

Рассчитаем совокупную сумму доходов:

45 млрд. руб.+34000 млрд. руб.+44 млрд. руб.=34089 млрд. руб.

Определим совокупную сумму расходов:

40 млрд. руб.+38 млрд. руб.+42 млрд. руб.=120 млрд. руб.

Рассчитаем размер совокупной налоговой базы:

34089-120=33969 млрд. руб.

После того как совокупная налоговая база сформирована, налогооблагаемая прибыль подлежит распределению между участниками группы и их обособленными подразделениями (по каждому в отдельности)...