Условие задачи
Константин Иванов работает начальником маркетингового отдела, и его заработная плата по трудовому договору составляет 100 000 руб. в месяц. В течение 2017 года Константин получил бонус в виде тур-путевки стоимостью 45 000 руб., кроме того, компания оплатила для него повышение квалификации по программе «Эффективный менеджмент в маркетинге». В ноябре Константин получил премию в размере 300 000 руб., половина которой была выплачена 20 декабря, а вторая половина 20 января следующего года.
В течение 2017 года Константин реализовал собственную квартиру стоимостью 6 500 000 руб., которая была приобретена в 2015 году за 6 100 000 руб. Кроме того, в марте 2017 года он вместе с женой реализовал садовый домик, который находился в их совместной долевой собственность по 50%, за 3 000 000, который был приобретен в апреле 2014 года за 1 200 000 руб.
За 2017 год Константин понес следующие расходы:
собственное обучение в автошколе стоимостью - 35 000 руб.
обучение жены на курсах парикмахеров - 22 000 руб.
обучение сыны в ВУЗе стоимостью - 86 000 руб.
стоматологические услуги – 75 000 руб.
отчисления в НПФ – 25 000 руб.
взнос в благотворительный фонд – 15 000 руб.
Определите сумму НДФЛ к доплате или к возмещению, которую Константин укажет в налоговой декларации за 2017 год, если он воспользуется всеми возможными для него вычетами.
Ответ
Учитывая что, повышение квалификации, оплаченное работодателем не является объектом налогообложения для НДФЛ, а премия облагается налогом в том месяце, в котором она начислена.
Налогооблагаемый доход Константина по основному месту работы составил
1200000 + 45000 + 300000 = 1545000 руб.
НДФЛ 1545000 х 13% = 200850 руб.
При продаже недвижимости, которая находится ...
