Условие задачи
Коренев А.В. (резидент РФ) рассматривает возможность долгосрочного инвестирования (3 и более лет) свободных денежных средств в различные виды активов. Изучаются варианты:
1 Облигации российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг). Эмитированы 10.03.2017 года сроком на 5 лет. Номинал 10 тыс. Руб. Процентные выплаты (16 % годовых) 2 раза в год. Облигации планируется приобрести 10.03.2019 года в количестве 150 шт.; реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 600 тыс. руб.
2 Акции российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики). Акции планируется: приобрести 10.03.2019 года, реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 140000 руб. Ожидаемая сумма дивидендов за этот период 600 тыс. руб.
3 Внести денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет в сумме 1,5 млн. руб. 10.03.2019 года, через 3 года закрыть счет. Ожидаемый результат от операций по ИИС за 3 года – 800 тыс. Руб.
Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора - физического лица вариант. Прокомментируйте. Сможет ли налогоплательщик воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом?
Ответ
С 1 января 2018 года изменяется порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Облагается разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход. Ставка НДФЛ = 35%.
Полученный процентный доход за 3 года = 1 500 000 * 16% = 240 000 руб.
Доход от разницы между ценой продажи и ценой покупки облагается НДФЛ в обыч...
