На начало года на предприятии числилось оборудование по первоначальной стоимости 380000 руб. (по данным бухгалтерского учета). В феврале этого же года оно было реализовано по цене 404000 руб., включая НДС.

23 января 2025
Налоги

Условие:

Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи - 30000 руб.

Срок полезного использования оборудования истекает через 8 месяцев после продажи.

Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основной деятельности составила за первое полугодие 1900000 руб.

Определить:

1. Финансовый результат деятельности предприятия за первое полугодие.

2. Сумму налога на прибыль, распределив ее по бюджетам.

3. Сумму НДС от реализации оборудования.

Решение:

1. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Действующая ставка НДС в 2019-2021 гг. 20% (ст. 164 НК РФ)

Определим сумму НДС по расчетной ставке:

40400*20/120 = 67333,33 рублей,

соответственно сумма дохода за вычетом НДС составит 404000 67333,33 = 336666,67 рублей

2. К расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль относится остаточная стоимость реализуемого имущества. Остаточная стоимость имущества, это разница между его первоначальной ценой и суммой начисленной амортизации (ст. 256-259 НК РФ)

Определим остаточную стоимость оборудования:

380000 -30000 = 35000...