Условие задачи
На начало налогового период на складе строительной организации находилось 200 кв. м керамической плитки. Цена 1 кв. м. - 1 000 руб. В январе на склад организации поступило две партии плитки: 300 кв. м по цене 1100 руб. за кв. м и 400 кв. м по цене 1150 руб. за кв. м. В этом же месяце в производство было отпущено 600 кв. м плитки. Согласно приказу об учетной политике для налогообложения стоимость материалов, отпущенных в производство, определяется методом ФИФО. НЗП на 1 февраля отсутствует. По договору с туроператором оплачены путевки для двух работников организации стоимостью 80 000 для первого работника и 30 000 для второго (в санаторий Ставропольского края с лечением, проживанием и экскурсиями). Также оплачено проживание в отеле «Калининград» курьеру в размере 40 000 руб. Расходы на оплату труда (без учета расходов на оплату путевок) составили 900 000 руб.
Определите величину расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль за январь (без учёта страховых взносов). Ответ обоснуйте.
Ответ
При методе ФИФО сначала списываются материальные запасы по цене материалов, которые были приобретены первыми с учетом остатков на складе. Таким образом, сумма материальных расходов за январь составляет 645 000 руб. (200 кв. м * 1000 + 300 кв. м. * 1100 + 100 кв. м * 1150).
Расходы на путевки по санаторно-курортн...
