Условие задачи
Фабрика по производству товаров бытовой химии в налоговом периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции (если не указано иное, считать НДС в том числе):
- оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 2 410 000 руб.;
- получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 450 000 руб.;
1) оплатила коммунальные услуги за текущий налоговый период – 295 000 руб.;
- перечислила 150 000 руб. - 1/3 текущего квартального платежа за арендуемые помещения, поскольку такой порядок расчетов предусмотрен договором аренды;
- безвозмездно получила оборудование от учредителя – физического лица стоимостью 230 000 руб.;
- оплатила произведенные сторонней организацией работы по уборке территории фабрики – 27 000 руб.;
- произвела погашение задолженности по договору на оказание консультационных услуг – 150 000 руб. (услуги были оказаны в прошлом году);
- оплатила участие в состоявшейся в текущем квартале ярмарке «Бытовая химия» – 32 500 руб.;
- получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров – 590 000 руб.;
-оплатила материалы в сумме 760 700 руб., поставка которых планируется в следующем периоде;
-оказала сторонней организации, не связанной с ней коммерческими отношениями, финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.;
- реализовала продукцию на сумму 10 750 000 руб. (сумма дана без НДС) и одновременно предоставила премию на оплату 5 % от стоимости данной поставки в связи с заказом большой партии товара. (Договор не содержит специальных положений по учету сторонами премий в связи с поставкой товаров).
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за данный налоговый период при условии, что организацией получены первичные документы и счета-фактуры.
Ответ
Определим НДС с налоговой базы и НДС к вычету по хозяйственным операциям, для этого составим следующую таблицу:
К перечислению в бюджет:
НДС= ...
