Условие задачи
На основе данных о стоимости продукции (без НДС) по трем предприятиям, из которых:
- предприятие № 1 относится к добывающей промышленности;
- предприятие № 2 использует всю продукцию предприятия № 1 в качестве материальных ресурсов и является поставщиком для предприятия № 3;
- предприятие № 3 производит продукцию законченного вида, используя в качестве материалов продукцию второго предприятия.
Определить величину НДС для перечисления в бюджет по каждому из трех предприятий по форме таблицы 2. Исходные данные представлены в таблице 2 по предпоследней цифре учебного шифра студента.
Таблица 2
Исходные данные (тыс . руб.)
Методические указания
1. Так как предприятие № 1 относится к добывающей промышленности, то условно оно не определяет стоимость приобретенных ресурсов. Следовательно, величина НДС рассчитывается как произведение стоимости продукции на ставку НДС (18%).
2. Выручка от продажи формируется как сумма издержек производства и обращения, прибыли от продажи и величины НДС. Данное предприятие не приобретало материальных ресурсов, поэтому НДС у него к зачету не принимается.
3. Налоговая база по НДС для предприятия № 2 формируется следующим образом: вся продукция предприятия №1 выступает для него в форме материальных ресурсов, поэтому на издержки производства может быть отнесена только стоимость реализованной продукции предприятия №1, а сумма уплаченного НДС (НДС1) ему будет возмещена.
4. Налоговая база и расчет суммы НДС предприятия №3 определяется аналогично второму предприятию.
Все расчеты следует выполнять в табличной форме (табл. 3).
Таблица 3
Расчет сумм НДС, подлежащих перечислению в бюджет (тыс.руб.)
Ответ
Таблица 3
Расчет сумм НДС, подлежащих перечислению в бюджет (тыс.руб.)
