Условие задачи
На предприятии на начало года числилось оборудование по первоначальной стоимости 300000 руб. (по данным бухгалтерского учета). В феврале текущего года оно было реализовано по цене 25000 руб. (без учета НДС). Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи, 50000 руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 10 месяцев. Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основной деятельности составила в 1-м полугодии 1000000 руб.
Определить:
1. Финансовый результат реализации оборудования.
2. Сумму НДС, перечисляемую в бюджет при продаже оборудования (указать вид бюджета).
3. Сумму налога на прибыль организации за 1-е полугодие, распределив ее по бюджетам.
Ответ
1. Финансовый результат реализации оборудования.
При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 25 Налог на прибыль организаций НК РФ.
Порядок составления расчета налоговой базы указан в ст. 315 НК РФ.
Доход от реализации ОС = 25000 руб. (ст. 315, п. 2, пп. 6)
В соответствии главы 25. Налог на прибыль организаций ст. 257 п. 1 остаточная стоимость основных средств, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
Остаточная стоимость = 300000 - 50000 = 250000 руб.
Прибыль (убыток) от продаж = Доходы от реализации О...
