Условие:
Прочитайте условие:
Налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений в расхождении показателей налоговых деклараций по налогу на прибыль за три месяца 2023 года и декларации по НДС за первый квартал 2023 года.
В декларации по налогу на прибыль выручка составила 125 млн рублей.
В декларации по НДС выручка составляет 100 млн рублей.
Подготовьте ответ для налоговой службы с пояснением возможных причин расхождений.
Поясните, какие документы следует приложить к ответу в обоснование своей позиции.
Укажите ссылки на статьи налогового кодекса, регламентирующие возникновение разниц.
Решение:
Ниже приводится подробное пошаговое изложение размышлений и итоговый вариант ответа для налоговой инспекции. ────────────────────────────── Шаг 1. Анализ расхождения показателей 1.1. Природа дохода и момент его признания – В налоговой декларации по налогу на прибыль выручка отражается по данным бухгалтерского учета (на основе сделки, оформленной документально), что может означать признание дохода в момент отгрузки товара или оказания услуги. – В декларации по НДС выручка определяется по налоговому учету, где доход может признаваться в другой период (например, при фактическом получении оп...