Налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений в расхождении показателей налоговых деклараций по налогу на прибыль за три месяца 2023 года и декларации по НДС за первый квартал 2023 года. В декларации по налогу на прибыль выручка

6 ноября 2025
Налоги

Условие:

Прочитайте условие:
Налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений в расхождении показателей налоговых деклараций по налогу на прибыль за три месяца 2023 года и декларации по НДС за первый квартал 2023 года.
В декларации по налогу на прибыль выручка составила 125 млн рублей.
В декларации по НДС выручка составляет 100 млн рублей.

Подготовьте ответ для налоговой службы с пояснением возможных причин расхождений.

Поясните, какие документы следует приложить к ответу в обоснование своей позиции.

Укажите ссылки на статьи налогового кодекса, регламентирующие возникновение разниц.

Решение:

Ниже приведён подробный алгоритм решения задачи с пояснениями и итоговым ответом для налоговой службы. 1. Анализ ситуации. Мы имеем две налоговые декларации за разные налоги за один и тот же период. В декларации по налогу на прибыль выручка составляет 125 млн руб., а по НДС – 100 млн руб. Возникает вопрос, почему между ними наблюдается разница в 25 млн руб. 2. Возможные причины расхождения выручки: • Различия в методах признания выручки. При расчёте налога на прибыль выручка может признаваться по бухгалтерским правилам, включая все операции, отражённые в учёте, даже если по НДС некоторые оп...