Главная
Библиотека
Налоги
Налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений в расхождении показателей налоговых деклараций по налог...

Налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений в расхождении показателей налоговых деклараций по налогу на прибыль за три месяца 2023 года и декларации по НДС за первый квартал 2023 года. В декларации по налогу на прибыль выручка

«Налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений в расхождении показателей налоговых деклараций по налогу на прибыль за три месяца 2023 года и декларации по НДС за первый квартал 2023 года. В декларации по налогу на прибыль выручка»

18 ноября 2025
Налоги

Условие:

Что нужно сделать
1. Прочитайте условие:

Налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений в расхождении показателей налоговых деклараций по налогу на прибыль за три месяца 2023 года и декларации по НДС за первый квартал 2023 года.
В декларации по налогу на прибыль выручка составила 125 млн рублей.
В декларации по НДС выручка составляет 100 млн рублей.
2. Подготовьте ответ для налоговой службы с пояснением возможных причин расхождений.
3. Поясните, какие документы следует приложить к ответу в обоснование своей позиции.
4. Укажите ссылки на статьи налогового кодекса, регламентирующие возникновение разниц.

Решение:

Рассмотрим последовательное обоснование и подготовку ответа. 1. Во-первых, необходимо отметить, что разница в суммах выручки в декларациях по налогу на прибыль (125 млн руб.) и по НДС (100 млн руб.) может возникать из-за различий в принципах признания доходов. При определении налога на прибыль используется метод начисления, согласно которому доход признаётся в момент возникновения обязательства, независимо от фактического получения денежных средств. В то время как при расчёте НДС часто применяется денежный метод, когда выручка отражается по факту поступления средств. 2. Во-вторых, возможными...