Налоговый инспектор обнаружил следующие нарушения требовании НК РФ: «входящий» НДС в сумме 90 000 руб. по непроизводственным расходам был предьявлен к вычету по декларации за третий квартал прошлого года; «входящий» НДС по материалам, счета-фактуры на

24 октября 2025
Налоги

Условие:

Налоговый инспектор обнаружил следующие нарушения требовании НК РФ:
«входящий» НДС в сумме 90 000 руб. по непроизводственным расходам был предьявлен к вычету по декларации за третий квартал прошлого года; «входящий» НДС по материалам, счета-фактуры на которые были получены во втором квартале прошлого года, был принят к вычету в первом квартале прошлого года. Сумма НДС — 200 000 руб.
Определите сумму НДС, указанную в требовании налогового органа, проводившего
проверку.
Определите сумму пени за несвоевременную уплату налога по состоянию на 5
февраля текущего года.
Определите сумму штрафов, указанную в требовании.
Объясните порядок взыскания налоговыми органами указанных сумм.
Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условные) — 12% в первом полугодии прошлого года и 14% — во втором.
Ставку рефинансирования ЦБ РФ в текущем году принять за 16%.

Решение:

Для решения задачи, давайте разберем каждое нарушение и определим суммы, которые необходимо взыскать. 1. Определение суммы НДС, указанной в требовании налогового органа: - Первое нарушение: «входящий» НДС в сумме 90 000 руб. по непроизводственным расходам был предъявлен к вычету неправомерно. - Второе нарушение: «входящий» НДС по материалам в сумме 200 000 руб. был принят к вычету в первом квартале, хотя счета-фактуры были получены во втором квартале. Сумма НДС, указанная в требовании налогового органа, составит: 90 000 руб. + 200 000 руб. = 290 000 руб. 2. Определение суммы пени за нес...