Условие задачи
Некоммерческая образовательная организация оказывает услуги в сфере дополнительного профессионального образования, а также консультационные услуги. Выручка по итогам налогового периода составила 120 000 000 руб., в том числе от оказания услуг в сфере образования 76 000 000 руб., от оказания консультационных услуг 44 000 000 руб. (без НДС). В течение налогового периода организация приобрела 3 компьютера стоимостью 140 000 руб. каждый (в т.ч. НДС). Один из них был установлен в кабинете руководителя, второй на рабочем месте преподавателя, третий на рабочем месте консультанта – эксперта.
Требуется:
1.Указать действия налогоплательщика при организации раздельного учета по НДС.
2.Оценить возможность применения правила 5 процентов (по ст.170 НК РФ).
3.Определить величину налогового вычета и рассчитать НДС, который следует уплатить в бюджет.
Ответ
1. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, используемых для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) (абз.4 п.4 ст.170 НК РФ).
НДС в стоимости одного компьютера 140000/120х20=23 333 руб.
Пропорция по видам...
