Условие задачи
ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:
Организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),
Из них:
- по товарообменным операциям – 250000 руб.,
- реализация на безвозмездной основе – 120000 руб.
- передано для собственных нужд – 80000 руб.;
Выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб. (в том числе НДС);
Расходы на приобретение покупных оприходованных товаров – 880000 руб. (в том числе НДС);
Приобретены, оприходованы и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510000руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;
Реализован объект основных средств:
- первоначальная стоимость – 150000 руб.,
- амортизация – 40000 руб.,
- дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, - 15000 руб.,
- договорная цена реализации – 145000 руб.;
Доходы от долевого участия в других организациях – 130000 руб.;
Реализовано право требования третьему лицу за 190000 руб., при стоимости 180000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
Получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25000 руб.;
Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280000 руб.;
Списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120000 руб.;
От сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40000 руб.;
Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям – 25000 руб.;
Списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80000 руб.;
Получено имущество в форме залога – 100000 руб.;
Расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, - 32000 руб.
Счета-фактуры и соответствующие документы с выделенной суммой НДС по расходам имеются в наличии.
Ответ
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при реализации продукции, поступившей арендной платы, с реализации основного средства и с полученных от покупателей авансов в счет предстоящих поставок товаров, при этом реализация на безвозмездной основе и передача продукции для собственных нужд также признается объектом по НДС.
В соответствии со ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим товарам, приобретенным ТМЦ, услугам, расходам на проезд и найм жилья во время командировки. НДС к вычету принимаем при условии, что получен счет-фактура и материалы приняты на учет. Факт оплаты при э...
