Условие задачи
ОАО «Лента» занимается производством и реализацией продукции.
В 4-ом квартале 2019 года организацией были произведены следующие операции:
1. Произведены и реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 10% на сумму 6 940 000 руб. (без НДС) и по ставке 20% - на сумму 9 800 000руб. (с НДС)
2. Реализованы товары на сумму 5 800 000 руб. по ставке 20% в счет полученной в 3-ем квартале предоплаты в сумме 4 300 000 руб.
3. Получена оплата в счет предстоящей реализации товаров, облагаемых по ставке 10%, в размере 2 631 300 руб. Согласно условиям договора отгрузка товара покупателю будет осуществлена в 1-ом квартале 2020 года
4. Перечислена предоплата за сырье и материалы поставщику ОАО «Магнит» в сумме 1 450 000 руб. (сырье и материалы облагаются по ставке 20%, поставщик предоставил правильно оформленный счет-фактуру)
5. Передано основное средство в уставный капитал организации ОАО «Перекресток», первоначальная стоимость которого 580 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи – 110 000 руб.
7. Оплачен счет за рекламные услуги иностранной компании (не имеет представительства на территории РФ) в сумме 350 000 руб.
Определить налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период.
Ответ
Налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 НК РФ.
Объект налогообложения (ст. 146 НК РФ):
- операции по реализации товаров (работ, услуг);
- операции по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
От произведенных и реализованных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%:
НДС= 6 940 000*0,1=694 000 руб.
От произведенных и реализованных товаров, облагаемых НДС по ставке 20%:
НДС= 9 800 000*20/120=1 633 333,33руб.
От полученной оплаты...
