Объем реализации продукции 6504 тыс. рублей, в том числе 20% НДС, что составляет без учета НДС 5420 тыс. рублей. Товарооборот 4070 тыс. рублей, в том числе НДС 370 тыс. руб., что составляет без учета НДС 3700 тыс. рублей. Объем реализации услуг 780000

Добавлена: 12.04.2026
Обновлена: 12.04.2026
Предмет: Налоги
Автор: Кэмп

#Налоговый учёт и налоговое планирование
#Налоговое планирование и оптимизация

Условие:

Объем реализации продукции 6504 тыс. рублей, в том числе 20% НДС, что составляет без учета НДС 5420 тыс. рублей.
Товарооборот 4070 тыс. рублей, в том числе НДС 370 тыс. руб., что составляет без учета НДС 3700 тыс. рублей.
Объем реализации услуг 780000 рублей, в том числе 20% НДС, что составляет без учета НДС 650000 рублей (650 тыс. рублей).
Арендная плата, полученная от сдачи в аренду производственных площадей, 600000 рублей, в том числе 20% НДС, что составляет без учета НДС 500000 рублей (500 тыс. рублей).
Итого выручка = 5420 тыс. руб. +3700 тыс. руб. + 650 тыс. руб. +500 тыс.руб. = 10 270 тыс. руб. (10 270 000 руб.)
Расчет расходов.
Сверхнормативные расходы не включаются в налогооблагаемую базу, поэтому коммерческие расходы для целей налогообложения равны
200 тыс. руб. – 64 тыс. руб. = 136 тыс. руб.
Итого расходы (управленческие и коммерческие) = 136 тыс. руб. + 168 тыс. руб. = 304 тыс. руб.
Проценты по кредиту 215 тыс. руб. (уменьшают налогооблагаемую базу).
Покупная стоимость товаров, 2673 тыс. рублей, в том числе НДС 243 тыс. руб., без учета НДС равна 2430 тыс. рублей
Стоимость полученных материалов для производства продукции 420 тыс. руб., в том числе 20% НДС. Без учета НДС равна 350 тыс. рублей.
Себестоимость проданной продукции 3150 тыс. руб.
Себестоимость услуг 320 тыс. руб.
Итого принятых расходов для расчета налогооблагаемой базы
304 + 215 + 2430 + 350 + 3150 +320 = 6769 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения = 10270 – 6769 = 3501 тыс. руб.

Решение:

1. Проверка расчета НДС (Ставки)

В первом блоке данных есть несоответствие в расчете НДС для товарооборота:

Товарооборот: Указано $4070$ тыс. руб., НДС $370$ тыс. руб., без НДС $3700$ тыс. руб. Расчет: $\frac{370}{3700} \times 100\% = 10\%$ . Если в организации применяется общая ставка $20\%$ , то сумма НДС должна быть:
$4070 / 1.2 \times 0.2 = 678.33 \text{ тыс. руб.}$
Если же это товары с льготной ставкой $10\%$ , то расчет верный. Однако в остальных пунктах (продукция, услуги, аренда) вы используете $20\%$ . Нужно уточнить ставку для товарооборота.