Условие:
Общая сумма доходов организации, занимающихся игорным бизнесом, за отчетный налоговый период составила 15900000руб., в том числе (в т.ч. НДС): от игорного бизнеса – 10000000 руб.; от сдачи части помещения в аренду ресторану – 5900000 руб.
Общая сумма расходов составила 9000000 руб. Расходы между видами деятельности разделить невозможно.
Один из арендаторов оплатил простым векселем сроком «по предъявлении». Номинальная стоимость векселя – 2000000 руб. По условиям векселя арендатор обязан выплатить арендодателю при погашении векселя (оплате вексельной суммы) проценты из расчета 16% годовых. Срок нахождения векселя на балансе предприятия до его погашения – 45 дней.
Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
Решение:
Доходы по прибыли отражаются без НДС 13250000
Доходы от игорного бизнеса не облагаются налогом на прибыль, соответственно облагаются только доходы от сдачи части помещения в аренду ресторану.
В соответствии с п. 134 Инструкции № 157...