Условие задачи
Общество «Пышка» производит кондитерские изделия. Выручка от реализации за первое полугодие составила 3 240 000 руб., в т. ч. НДС. Сумма прямых расходов за первое полугодие, относящаяся к расходам текущего периода, составила 2 100 000 руб., а сумма косвенных – 400 000 руб. Кроме этого, в мае Общество приняло участие в выставке. Расходы на оформление стенда составили 50 тыс. руб. В ходе рекламной акции, проведенной во время выставки, участникам были выданы призы на сумму 30 000 руб. Для пополнения оборотных средств Общество получило рублевые кредиты20 января и 22 апреля под залог имеющейся недвижимости. Кредиты выданы на 90 дней для приобретения сырья и материалов в суммах 600 000 руб. и 800 000 руб. соответственно, проценты по кредитам 15% и 18% соответственно. Проценты уплачиваются при погашении кредитов. За нарушение договорных обязательств Общество уплатило штраф в размере 14 тыс. руб.
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций за первое полугодие.
Ответ
Определим налогооблагаемые доходы (ст. 249 НКРФ):
Доходы от реализации товаров без НДС 20%:
В= 3 240 000 * 100 / 120 = 2 700 000 руб.
Итого доходов: 2 700 000руб.
Определим налогооблагаемые расходы (ст. 253 НКРФ):
Прямые расходы 2 100 000 руб.
Косвенные расходы 400 000руб.
Расходы на рекламу 50 000руб.
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, в...