Условие задачи
Общество с ограниченной ответственностью производит продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям. Обществом были произведены:
- товары народного потребления (изделия из пластмассы) в количестве 3 000 шт. при себестоимости 300 руб. и уровне рентабельности производства единицы продукции 25%, из которых реализовано 80%;
- оправы для очков в количестве 800 шт. по цене 200 руб. (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28 марта 2001 г. № 240 «Об утверждении перечня линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных), реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость») полностью реализованы.
Обществом приобретено и поставлено на учет основное средство – станок за 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), предназначенный как для использования в производстве товаров народного потребления, так и для производства оправ для очков. Все счета-фактуры организацией получены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Ответ
Произведено товаров народного потребления по продажной стоимости без НДС на сумму = 3 000 * (300 + 300*25%) = 1 125 000 руб.
Реализовано товаров народного потребления по продажной стоимости без НДС = 1 125 000 * 80% = 900 000 руб.
Ставка НДС для товаров народного потребления (изделия из пластмассы) с 2019 года 20% (п.3 ст.164 НК РФ).
НДС начисленный с реализации товаров народного потребления = 900 000 * 20% = 180 000 руб.
Согласно п.4 ст.170 НК РФ, суммы налога, предъявленные продавцами това...
