ООО «Альфа» занимается производством. За налоговый период имеются следующие данные: - выручка от продажи продукции с НДС составляет 1 775 000 руб.; - производственная себестоимость реализованной продукции составляет 99000 руб.; - коммерческие расходы

8 октября 2025
Налоги

Условие:

ООО «Альфа» занимается производством. За налоговый период имеются следующие данные:
- выручка от продажи продукции с НДС составляет 1 775 000 руб.;
- производственная себестоимость реализованной продукции составляет 99000 руб.;
- коммерческие расходы составляют 8% от суммы производственной себестоимости;
- амортизация ОС общехозяйственного назначения – 15 300 руб.
- транспортный налог – 10 000 руб.
- доход в связи с участием в договоре о совместной деятельности - 300 000 руб.;
- уплачены проценты за полученный заем 75 000 рублей
1. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджеты и определите сумму косвенных расходов. 2. Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет.

Решение:

Для решения задачи начнем с расчета налогооблагаемой базы и суммы налога на прибыль, а затем определим косвенные расходы.

Шаг 1: Расчет налогооблагаемой базы

1. Выручка от продажи продукции с НД...: 1 775 000 руб. - Для расчета налога на прибыль выручка без НДС: \[ \text{Выручка без НДС} = \frac{\text{Выручка с НДС}}{1 + \text{Ставка НДС}} = \frac{1 775 000}{1 + 0.2} = 1 479 166.67 \text{ руб.} \] 2. : 990 000 руб. 3. : 8% от производственной себестоимости: \[ \text{Коммерческие расходы} = 0.08 \times 990 000 = 79 200 \text{ руб.} \] 4. : 15 300 руб. 5. : 10 000 руб. 6. : 75 000 руб. 7. : 300 000 руб. (это доход, который увеличивает налогооблагаемую базу). Теперь рассчитаем налогооблагаемую базу: \[ \text{Налогооблагаемая база} = \text{Выручка без НДС} - \text{Себестоимость} - \text{Коммерческие расходы} - \text{Амортизация} - \text{Транспортный налог} - \text{Проценты} + \text{Доход от совместной деятельности} \] Подставим значения: \[ \text{Налогооблагаемая база} = 1 479 166.67 - 990 000 - 79 200 - 15 300 - 10 000 - 75 000 + 300 000 \] \[ = 1 479 166.67 - 1 169 500 + 300 000 = 609 666.67 \text{ руб.} \] Ставка налога на прибыль составляет 20%. Рассчитаем сумму налога: \[ \text{Налог на прибыль} = \text{Налогооблагаемая база} \times 0.2 = 609 666.67 \times 0.2 = 121 933.33 \text{ руб.} \] Косвенные расходы включают амортизацию, транспортный налог и проценты по заемным средствам: \[ \text{Косвенные расходы} = \text{Амортизация} + \text{Транспортный налог} + \text{Проценты} = 15 300 + 10 000 + 75 000 = 100 300 \text{ руб.} \] 1. : 121 933.33 руб. 2. : 100 300 руб. 1. : - Дебет 99 Налог на прибыль 121 933.33 руб. - Кредит 68 Расчеты по налогам и сборам 121 933.33 руб. 2. : - Дебет 68 Расчеты по налогам и сборам 121 933.33 руб. - Кредит 51 Расчетные счета 121 933.33 руб. Таким образом, мы рассчитали сумму налога на прибыль, косвенные расходы и отразили бухгалтерские проводки.