Условие задачи
ООО «Дубки» производит товары народного потребления из дерева. Себестоимость производства единицы изделий «А» – 50 руб.; единицы изделий «Б» – 110 руб. Цена на единицу продукции в текущем периоде: изделий «А» –55 руб.; изделий «Б» – 130 руб.; а в предыдущем квартале: изделий «А» – 53 руб.; изделий «Б» – 145 руб. Цены указаны без НДС.
Во текущем квартале произведены следующие операции:
1) Оптовым покупателям отгружено 10 000 единиц изделий «А» и 7000 единиц изделий «Б»
2) 40000 единиц изделий «А» отгружено в счет поступившего в прошлом налоговом периоде аванса в размере 1 119 000 руб.
3) 30000 единиц изделий «Б» отгружено оптовому покупателю в счет полученного в текущем периоде аванса в размере 700000 руб.
4) По 50 единиц изделий каждого вида роздано покупателям в рамках рекламной компании
5) В качестве взноса в уставный капитал дочерней организации перечислено 48000 руб.
6) На начало периода остатки сырья у организации составляли в сумме 600000 руб., в течение квартала было оприходовано сырья на счет 10
«Сырье и материалы» на 750 000 руб. Списано в производство сырья на 550 000 руб. Все поступившее сырье в отчетном периоде было оплачено на 80%
7) 9000 единиц изделий «А» было передано комиссионеру для реализации. Комиссионер предоставил отчет, согласно которому реализовано 75% переданной продукции. Вознаграждение комиссионера составляет 10% от оборота
8) Часть сырья передана сторонней организации на переработку на давальческой основе – на сумму 120000 руб., стоимость услуг по переработке составила 39300 руб., в т.ч. НДС
9) Поступили счета – фактуры и акты на коммунальные услуги, потребленные во текущем квартале на сумму 336 000 руб. (в т.ч. НДС).
10) На расчетный счет получен займ от банка – 1 200 000 руб.
Определите налоговую базу по НДС, налоговые вычеты, суммы восстановленного НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за текущий налоговый период
Ответ
1. Получение займа не облагается НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(в книге продаж (покупок) не отражается)
2. В этом налоговом периоде организация приобрела или оплатила, включая НДС. п. 1 ст. 172:
коммунальные услуги 336 000 руб.: (336 000*20/120 = 56 000 руб.) НДС к вычету
услуги по переработке сырья 393 000 руб.: (393 000*20/120 = 65 500 руб.) НДС к вычету
материалы 750 000 руб.: (750 000*20% = 150 000 руб.) НДС к вычету
3. Передача в УК дочерней компанией не признается реализацией товаров (работ, услуг) на ...
