Условие задачи
ООО «Кассиопея» (УСН, единственный учредитель-физическое лицо) в апреле-мае 2018 г. реализовало продукцию собственного производства на сумму 310 000 руб. Организация ежемесячно оплачивала арендные платежи за офис в сумме 23 600 руб. на основании счетов-фактур, выставленных арендодателем. Суммы арендной платы в полном объеме (с учетом НДС 18 %) учитывались при исчислении единого налога.
В результате сделки 17 июня 2018 г. 40 % уставного капитала организации перешли к другой организации.
Определите налоговые последствия для ООО в части НДС.
Ответ
На основании пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %. Таким образом, ООО Кассиопея утратила право применять УСН, в результате чего у неё возникнут налоговые обязательства по НДС в соответствии с общим режимом налогообложения, ...
