Условие задачи
ООО «Мелисса» производит женскую одежду.
Выручка от реализации собственной продукции за 1- й квартал составила 2242 тыс.руб. Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода, за январь-февраль составила 980 тыс.руб. Величина прямых расходов за март – 360 тыс.руб. Стоимость остатка незавершенного производства на 1 марта составила 60 тыс.руб.
В течение марта отпущено в производство сырья (ткани) – 180 кв.м. Остаток незавершенного производства на начало марта – 30 кв.м., на конец квартала - 50 кв.м. Остатка готовой продукции на складе нет.
На балансе организации находится служебный легковой автомобиль, который был реализован в январе текущего года. Автомобиль приобретён и введен в эксплуатацию в июле прошлого года, его первоначальная стоимость – 840 тыс.руб.(без НДС), срок полезного использования – 7 лет. Учётной политикой организации предусмотрено применение линейного метода начисления амортизации и использование амортизационной премии в максимальном размере. Доход, полученный от продажи автомобиля – 494 тыс.руб.
Величина прочих косвенных расходов составляет 300 тыс.руб. Учет доходов и расходов осуществляется методом начисления.
Определите налоговую базу и налоговый платёж по налогу на прибыль организаций по итогам 1-го квартала.
Ответ
Доходы (ст. 249 НК РФ): 2242 тыс.руб.
Расходы: 980 + 360 = 1340 тыс.руб.
Реализация автомобиля
Автомобиль был введен в эксплуатацию в июле, амортизацию начинаем начислять с августа (ст. 259 НК РФ).
Коэффициент амортизации Кам = 1 : (7л*12мес) * 100 = 1,19%.
Сумма амортизационной премии: 840 * 30% = 252 тыс.руб.
Сумма амортизации в месяц: (840-252) * 1,19% =...
